职员、个人业主、法人代表的资金流动比较
公司职员每个月应缴纳的税金和社会保险都是由公司从工资里直接扣除,无须自己办理。因此实际上公可职员并没有自己缴纳税费的真实体会。
接下来我们来看私营业主的情况。对于私营业主来说,在所得税和居民税之外,如年收人在290万日元以上者则必须向都道府县缴纳“事业税”。另外,年销售额在1000万日元以上时要缴纳“消费税”。由于是私营业生的身份, 所以纳税的种必也会增加。但在计算必要经费上下些工夫的话是可以避免节税的。
税金采取个人申报的形式,纳税人在每年的2月中旬到3月15日到税务署办理缴税手续即可。独立创业的人一般都不委托税务代理事务所办理,而是自己到税务署直接办理。
职员 | 私营业主 | 股份公司等的法人代表 | |
销售额收入 | 可以得到公司规定的工资、奖金有保障 | 没有上线(由自己来决定) | |
税金 | 所得税(国税)、居民说(地方税) | 所得税(国税)、居民说(地方税)、事业税(地方税)、消费税(销售额1000万日元以上的情况) | 公司的税金:法人税(国税)、法人居民税(地方税)、消费税(销售额1000万日元以上的情况);个人税金:所得税(国税)、居民税(地税) |
纳税手续由公司代为办理 | 纳税申请由自己办理或是请税务代理事务所代为办理 | 决算申报由本公司办理或由税务代理事务所代为办理 | |
无法避税节税 | 可以通过一定的操作合法避税节税 | ||
必要经费 | 公司出 | 自己出(但根据经费计算方法有避税节税的可能性) | |
社会保险 | 养老保险、医疗保险(医疗保险的组合) | 国民养老金(国民养老基金)、国民医疗保险 | 养老保险、医疗保险 |
自动从工资中扣除(公司办理手续) | 自己到市村的办公地点办理手续缴纳税金 | 在公司所在地的管辖社会保险的办公室办理 | |
失业保险、工商险 | 加入 | 自己(代表者)不能加入,须让公司职员及打工的人加入 |
第三是股份公司法人代表的缴纳情况。有两部分税金,一部分是作为法人代表公司应缴纳的税金,另一部分是作为公司个人应缴纳的所得税,这部分和公司职员一样。在此我们看一下作为法人所需缴纳的税金情况。
公司如果盈利,需要向税务署缴纳“法人税”。另外,和私营业主一样,年销售额在1000万日元以上时,要缴纳“消费税”。有时还需向都道府县缴纳“法人事业税”,当然这得根据资本金和收人情况而定。
这里希望大家注意一下地方税里的 “法人居民税”。
法人居民税分为市区街村民税和都道府县民税两种,规定当资本及员工人数达到一定数量时,即使是亏损,也需缴纳一定的税。 本书中也多次提到过,这称为平均分配。例如,资本1000万日元以下、员工不足50人的公司,即便是赤字,每年最低也需缴纳7万日元的法人居民税。这是因为在法律上“法人”也是地区的“居民”。因此无论是盈利还是亏损,法人都要纳税,这一点请切记。
但同时,公司也有其有利的地方。因为公司的利润当中包括公司的利益和个人报酬,所以有一定的销售额时可以避税节税。详细情况请到税务代理事务所咨询。